법인세 중간예납
절세 전략
법인세 중간예납, 매년 8월이 되면 기업들이 가장 부담을 크게 느끼는 고정 비용 중 하나입니다. 특히 예상보다 매출이 줄었거나 신규 투자로 지출이 많았던 해에는 ‘이번에 납부할 중간예납 세액을 줄일 방법은 없을까?’라는 고민이 깊어지죠. 사실 법인 중간예납은 제도를 제대로 이해하고, 기업 상황에 맞는 절세 전략을 적용하면 500만 원 이상 절세도 가능합니다.
1️⃣ 중간예납 제도 이해하기
법인세 중간예납은 말 그대로 법인세의 절반을 '앞당겨' 납부하는 제도입니다.
납부 시기: 매년 8월
산정 기준: 직전 사업연도의 법인세액 ÷ 2
신고 방식: 고지금액 납부 or 자기계산기준 신고 방식 (단, 납부금액이 50만원 미만이거나, 신설법인 등 예외 대상인 경우 중간예납 면제 가능)
즉, 직전 연도와 올해 상황이 크게 다르면 신고를 통해 중간예납 세액을 조정할 수 있습니다.
2️⃣ 절세 전략 5가지 상세 가이드
✅ 중간예납 기준소득세액 조정
올해 매출이 감소했거나 대규모 비용이 발생했다면, 단순히 전년도 기준 1/2을 납부할 필요가 없습니다. 올해 상반기 실적을 반영해 중간예납 세액을 직접 계산해 신고하면, 실제 세부담을 크게 줄일 수 있습니다.
✅ 연구개발비 세액공제 활용
중소·중견기업은 연구개발비 세액공제가 가능하죠.
예시: 5천만 원 연구개발비 지출 시, 최대 10~30% 세액공제 → 중간예납 시점에서도 반영 가능
✅ 중소기업 특별세액감면 극대화
인원 수, 매출 규모 요건을 충족하면 법인세의 5~30% 세액공제가 가능합니다. 특히 업종·규모별 특례를 확인하면 불필요한 납부를 줄일 수 있습니다.
✅ 감가상각 방법 최적화
신규 설비 투자나 차량 구입이 있다면, 업종에 맞는 상각방법 및 상각률을 조정해 상반기 비용을 앞당길 수 있습니다. 비용 인식 시점을 전략적으로 조정하면 중간예납 절세 효과가 발생합니다.
3️⃣ 실제 절세 사례 (연매출 3억 원 법인)
고지서를 그대로 납부했다면 600만 원이었지만, 상황에 맞게 신고했기 때문에 120만 원만 낸 사례입니다.
상황: IT 서비스업 법인, 전년도 법인세 1,200만 원 → 중간예납 고지액 600만 원
문제: 올해는 신규 인력 채용 + 연구개발비 투자로 상반기 적자 발생
전략:
자기계산기준 신고 납부 방식 선택
연구개발비 4,000만 원 세액공제 적용
감가상각 조정으로 비용 1,000만 원 인식
결과: 실제 납부세액 약 120만 원으로 확정 → 480만 원 절감 성공
4️⃣ 중간예납 신고 시 주의사항
✅ 무리한 세액 축소 금지
실제보다 과도하게 낮게 신고하면, 추후 가산세가 부과될 수 있습니다.
✅ 연구개발비 등 공제 항목 증빙 필수
세무조사 시 문제가 될 수 있으므로, 계약서·세부 내역을 꼼꼼히 보관해야 합니다.
✅ 최저한세 주의
중소기업은 최저한세(7%)가 적용되므로, 산출세액에서 공제 감면액을 반영하더라도 ‘최저한세’까지는 납부 해야 합니다.
✅ 납부기한 엄수
8월 말까지 납부하지 않으면 납부불성실가산세(1일당 0.025%)가 붙습니다.
5️⃣ 절세 전략 실행 체크리스트
☑️ 상반기 실적(손익계산서) 확인
☑️ 신고납부 vs 고지납부 비교
☑️ 세액감면 및 연구개발비등 세액공제 가능 여부 확인
☑️ 감가상각 및 비용 인식 시점 점검
☑️ 세무 전문가와 사전 검토
“법인세 중간예납, 단순히 세무서 고지서대로 내는 게 아니라 기업 맞춤 전략이 필요합니다. 혜움은 수많은 기업의 중간예납 신고를 직접 도와온 경험을 바탕으로, 기업 상황에 맞는 최적 절세 솔루션을 제공합니다. 지금 바로 우리 회사 맞춤 절세 상담으로 연결해 보세요.”
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